Szczegółowe informacje
Program:
Dzień 1:
1. Najnowsze orzeczenia ETS oraz sprawy oczekujące na rozstrzygnięcie ze szczególnym uwzględnieniem spraw oczekujących dotyczących Polski.
[C-371/07, Danfoss, C-244/08Komisja vs Włochy, C-29/09 SKF, C-228/09 i C-49/09 Komisja vs Polska (dwie sprawy), C-222/09 Kronospan Mielec, C-188/09 Profaktor]
2. Opodatkowanie świadczeń złożonych (m.in. na tle orzeczeń w sprawach CPP, Tellmer, Levob).
3. Działanie w dobrej wierze jako element kształtujący konsekwencje podatkowe (na tle m.in. orzeczeń w sprawach Teleos, Netto Supermarkt, Halifax).
4. Opodatkowanie zaliczek i zadatków (na tle m.in. orzeczeń w sprawach Societe Thermale..., BUPA Hospitals).
5. Zakres zwolnienia dla usług pocztowych na kanwie orzeczenia C-357/07 TNT Post UK:
a) omówienie zakresu zwolnienia dla usług pocztowych w Dyrektywie VAT oraz przepisach krajowych,
b) relacje między Dyrektywą VAT a Dyrektywą Pocztową,
c) jaki jest wpływ regulacji rynku usług pocztowych na zakres opodatkowania VAT,
d) co oznacza termin operator usługi powszechnej i jakie ma znaczenie dla opodatkowania VAT.
Dzień 2:
1. Przychody podatkowe:
a) ogólna definicja przychodu podatkowego oraz moment jego powstania – zasady wynikające z art. 12 updop.,
b) premia pieniężna w wyroku WSA w Bydgoszczy z 6 stycznia 2009 r. (I SA/Bd 744/08) – charakterystyka i ocena funkcji pełnionych przez premię pieniężną w transakcji sprzedaży,
c) kwalifikacja premii pieniężnej jako przychodu podatkowego – wątpliwości w ww. zakresie w kontekście świadczenia usług przez strony umowy,
d) moment powstania przychodu z tytułu premii pieniężnej.
2. Koszty uzyskania przychodów:
a) ogólna definicja kosztów uzyskania przychodów – art. 15 ust. 1 updop oraz jego relacja z katalogiem negatywnym wyjątków z art. 16 ust. 1 updop.,
b) próba zdefiniowania pojęcia „przysporzenia majątkowego” i związana z tym kwalifikacja wydatków związanych z podwyższeniem kapitału zakładowego jako kosztów uzyskania przychodów – analiza wyroku WSA w Olsztynie z 10 grudnia 2008 r. (I SA/Ol 504/08),
c) charakterystyka potencjalnych wydatków związanych z podwyższeniem kapitału zakładowego w spółce,
d) analiza treści art. 16 ust. 1 pkt 25b i definicja pojęcia „nieściągalności wierzytelności” w świetle wyroku NSA z 16 grudnia 2008 r. (II FSK 173/08),
e) pojecie „kapitalizacji odsetek” i związane z tym wątpliwości w zakresie rozpoznawania kosztów uzyskania przychodów,
f) moment zaliczenia skapitalizowanych odsetek do kosztów uzyskania przychodu – orzecznictwo sądów administracyjnych w tym zakresie, ze szczególnym uwzględnieniem wyroku WSA w Warszawie z 25 listopada 2008 r. (III SA/Wa 1594/08),
g) kwalifikacja wydatków na związki zawodowe jako kosztów uzyskania przychodów – wyrok NSA z 28 sierpnia 2009 r. (II FSK 517/08),
h) odsetki od pożyczki bankowej jako koszty uzyskania przychodów – wyrok NSA z 10 czerwca 2009 r. (II FSK 234/08) – analiza zagadnienia w konfrontacji z orzecznictwem sądów administracyjnych w zakresie pożyczek udzielanych spółce przez własnego udziałowca.
3. Różnice kursowe:
a) pojecie różnic kursowych – art. 15a updop i związane z jego brzmieniem wątpliwości na gruncie praktycznym,
b) wyroki WSA w Gdańsku z 17 lipca 2009 r. (I SA/Gd340/09, I SA/Gd 339/09, I SA/Gd 338/09) – analiza stanu faktycznego i uzasadnienia prawnego wyroków.
4. Pobór podatku u źródła:
a) ogólne zasady poboru podatku u źródła i katalog przedmiotów opodatkowania – art. 21 updop.,
b) wyrok WSA w Warszawie z 26 maja 2009 r. (III SA/Wa 3364/08) - analiza uzasadnienia wyroku ze szczególnym uwzględnieniem relacji przepisów updop do postanowień umów o unikaniu podwójnego opodatkowania,
c) definicja należności licencyjnych na gruncie uzasadnienia wyroku WSA,
d) konsekwencje wyroku WSA dla powstawania obowiązku podatkowego w zakresie opodatkowania należności licencyjnych.
