Szczegółowe informacje
Program:
1. Podatki międzynarodowe – praktyczne informacje:
a) podstawowe reguły w międzynarodowym prawie podatkowym: wykładnia, interpretacja przepisów, praktyka organów podatkowych,
b) praktyczne znaczenie ograniczonego i nieograniczonego obowiązku podatkowego,
c) podwójne opodatkowanie i możliwość jego unikania w przypadku braku (możliwości stosowania) umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.
2. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania:
a) prawidłowe stosowanie i wykładnia Umów – kluczowe definicje,
b) najczęściej popełniane błędy w stosowaniu Umów – podwójna rezydencja (tie braker rule), zakład, podatek u źródła, mechanizm check the box w transakcjach z USA,
c) sprzedaż majątku w świetle Umów,
d) metody unikania podwójnego opodatkowania,
e) praktyczne przykłady niektórych szczególnych postanowień Umów z Austrią, Francją, Hiszpanią, Niemcami, USA, Wielką Brytanią.
3. Zakład (permament establishment) – praktyczne znaczenie istnienia zakładu:
a) definicja zakładu i praktyczne jego przykłady,
b) spółki osobowe w obrocie międzynarodowym,
c) przykłady trudności interpretacyjnych i „przypadki szczególne” w stosowaniu Umów: niemiecka SKA w Polsce, pożyczka udzielona polskiej spółce osobowej od zagranicznego wspólnika.
4. Opodatkowanie międzynarodowych oddelegowań pracowników:
a) kadra zarządzająca,
b) pozostali pracownicy.
5. Certyfikat rezydencji – odpowiedzi na kluczowe pytania:
a) czy każde zaświadczenie o siedzibie zagranicznego podmiotu jest certyfikatem rezydencji?
b) jakie uprawnienia daje certyfikat rezydencji?
c) na co szczególnie należy zwracać uwagę otrzymując certyfikat od zagranicznego kontrahenta?
6. Podatek u źródła i możliwość jego optymalizacji – licencje, odsetki, dywidendy:
a) źródło przychodów, a ograniczony obowiązek podatkowy,
b) kiedy należy odprowadzić podatek u źródła,
c) prawo do zwrotu nadpłaty w podatku u źródła oraz jego ujęcie w podatkach dochodowych,
d) „klasyczne” transakcje międzynarodowe, a możliwość optymalizacji w podatku u źródła – należności licencyjne, dywidendy, odsetki,
e) problemy w przypadku spółki komandytowo akcyjnej,
f) program komputerowy, urządzenie przemysłowe,
g) transakcje nietypowe: umorzenie udziałów, pożyczka partycypacyjna, konwersja kapitału zapasowego na podstawowy, cash-pooling, netting.
7. Dokumentacja transakcji międzynarodowych – wymagane deklaracje i zaświadczenia – PIT, CIT, IFT, ORD-U.
