I DZIEŃ - ROZLICZANIE PRACOWNIKÓW
1. Definicja pracownika w rozumienia prawa pracy, ubezpieczeń społecznych i podatkowego.
- według kodeksu pracy,
- według ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych,
- według ustawy podatkowej;
2. Składki emerytalna i rentowe za pracownika
- definicja przychodów ze stosunku pracy,
- górna roczna granica podstawy wymiaru składek,
- minimalna podstawa wymiaru składek,
- pracownik zatrudniony dodatkowo na zlecenie lub umowę o dzieło u własnego pracodawcy;
3. Składki chorobowa i wypadkowa za pracownika
- wysokości składek,
- podstawa wymiaru;
4. Składki na FP i FGŚP za pracowników
- przeliczanie podstawy wymiary składki na FP na okres miesiąca,
- podmioty zwolnione z obowiązku zapłaty w/w składek,
- zwolnienia z obowiązku zapłaty składek za niektórych pracowników (po niektórych urlopach i ze względu na wiek);
5. Składka zdrowotna za pracownika
- podstawa wymiaru,
- wliczanie wynagrodzenia chorobowego,
- obniżanie składki zdrowotnej do wysokości zaliczki podatkowej;
6. Wyłączenia z podstawy wymiaru składek, np.
- nagrody jubileuszowe,
- odszkodowania i odprawy.
- świadczenia BHP,
- dofinansowanie dojazdów do pracy i kosztów używania przez pracownika własnego auta,
- należności z tytułu podróży służbowej,
- składniki wypłacane dobrowolnie przez pracodawcę uzupełniające wynagrodzenie chorobowe i zasiłki,
- świadczenia z zfśs,
- bony do supermarketu,
- prezenty i bonusy na święta,
- abonament medyczny itd.;
7. Zasady opodatkowania wynagrodzeń i świadczeń pracowniczych
- definicja przychodu ze stosunku pracy,
- stawki podatkowe;
8. Zryczałtowane i faktyczne koszty uzyskania przychodu ze stosunku pracy
- kwotowe koszty ze stosunku pracy,
- koszty 50%;
9. Ustalanie zaliczki na podatek dochodowy
- jakie stawki podatkowe stosujemy do pracowników i zleceniobiorców,
- kiedy zatrudniony składa PIT-2,
- zasady zaokrąglania,
- odejmowanie składki zdrowotnej z zaliczki na podatek dochodowy;
10. Wyłączenia z podstawy opodatkowania pracowników, w tym np.
- odszkodowania i odprawy,
- dofinansowanie dojazdów do pracy i kosztów używania przez pracownika własnego auta,
- należności z tytułu podróży służbowej,
- świadczenia z zfśs,
- prezenty i bonusy na święta,
- dofinansowanie nauki pracownika,
- abonament medyczny,
- porównanie wyłączeń składkowych i podatkowych;
11. Omówienie szczególnej formy wykazania na liście płac niektórych wypłat
- zasiłki chorobowe, macierzyńskie i opiekuńcze dla pracowników,
- świadczenia dla byłych pracowników,
- świadczenia dla członków rodziny zmarłego pracownika,
- pożyczki udzielone pracownikowi i ich umorzenie;
12. Dokonywanie potrąceń z wynagrodzenia za pracę
- ustalanie podstawy dokonywania potrąceń,
- granice dokonywania potrąceń: maksymalna dopuszczalna kwota potrącenia i kwoty wolne od potrąceń,
- potrącenia w szczególnych sytuacjach;
13. Dokumenty składkowe i podatkowe sporządzane za i dla pracowników
14. Rozliczanie wynagrodzeń i świadczeń na liście płac - konkretne przykłady
II DZIEŃ - ROZLICZANIE ZLECENIOBIORCÓW
1. Zmiany w rozliczaniu zleceniobiorców na liście płac obowiązujące od 1.1.2011 r.
- drobne zlecenie,
- zakaz dyskryminacji,
- przeliczanie przychodów w walutach obcych,
- obniżanie składki zdrowotnej;
2. Kogo, w jakim celu i kiedy można zatrudnić na podstawie umowy zlecenia
- definicja umowy zlecenia,
- jak ustalać wynagrodzenie dla zleceniobiorcy,
- kiedy istnieje zagrożenie zakwalifikowania umowy zlecenia jako stosunku pracy;
3. Zakaz dyskryminacji zleceniobiorców
- w zakresie szkoleń, działalności gospodarczej i zawodowej, działalności związkowej, dostępu do
instrumentów rynku pracy,
- zabronione kryteria różnicowania,
- organy odpowiedzialne za dyskryminację zleceniobiorców.
- przykładowe przejawy dyskryminacji zleceniobiorców,
- środki ochrony przed nierównym traktowaniem;
4. Zasady podlegania ubezpieczeniom społecznym i zdrowotnemu z racji ,,samodzielnego'' zlecenia
- czy wszyscy zleceniobiorcy są objęci obligatoryjnymi ubezpieczeniami
- student do 26 lat na zleceniu, emeryt na zleceniu i rencista na zleceniu,
- wykonujący zlecenie w ramach działalności gospodarczej;
5. Podstawa wymiaru składek emerytalnej i rentowych za zleceniobiorcę
- W jakich sytuacjach i pod jakimi warunkami są wolne od składek wypłacone bądź przekazane zleceniobiorcom:
- świadczenia bhp i ekwiwalenty,
- świadczenia socjalne,
- zwroty kosztów używania prywatnego samochodu do celów służbowych,
- należności z tytułu podróży służbowych,
- ekwiwalenty za narzędzia pracy,
- zapomogi losowe,
- świadczenia z tytułu podnoszenia kwalifikacji zawodowych,
- odprawy i odszkodowania z racji wygaśnięcia lub rozwiązania zlecenia,
- odprawy z tytułu zakazu konkurencji,
- część wynagrodzenia zatrudnionych za granicą,
- inne świadczenia,
- Które z wymienionych świadczeń można przyznać zleceniobiorcom bez groźby zakwalifikowania umowy zlecenia jako stosunku pracy;
6. Składka wypadkowa za zleceniobiorcę
- Kiedy jest obowiązkowa,
- Jak ustalamy podstawę jej wymiaru,
- Czy stosujemy ograniczenie do limitu 30-krotności;
7. Składka chorobowa z zleceniobiorcę
- Kiedy można ją odprowadzać za zleceniobiorcę i w jakich terminach,
- Jaka obowiązuje podstawa wymiaru;
8. Składka zdrowotna za zleceniobiorcę
- Jak ustalamy podstawę jej wymiaru,
- Ile odliczamy z zaliczki podatkowej,
- Czy ujmujemy ją z każdego podatku pobieranego od zleceniobiorcy;
9. Składka na FP za zlceniobiorcę
- Którzy zleceniodawcy muszą je odprowadzać, a którzy nie,
- Co ze zleceniodawcą o statusie osoby fizycznej,
- Jak przeliczać przychody zleceniobiorcy na okres miesiąca,
- Za jakich zleceniobiorców nie przekazujemy składek;
10. Składka na FGŚP za zleceniobiorcę
- Czy obciąża wszystkich zleceniodawców,
- Czy ma znaczenie wysokość wynagrodzenia zleceniobiorcy
- Podstawa wymiaru,
- Czy muszą ją odprowadzać jednostki z sektora finansów publicznych;
11. Podstawowereguły opodatkowania zleceniobiorcy
- Kiedy zaliczka podatkowa 18%, a kiedy 32%, a kiedy podatek zryczałtowany
- Czy zleceniobiorca może złożyć PIT-2,
- Jakie świadczenia przekazane zleceniobiorcom są nieoksładkowane i nieopodatkowane, a jakie
oskładkowane i opodatkowane,
- Przykłady rozliczeń składkowo-podatkowych zlecenia z własnym pracownikiem, czy zlecenia przy różnych kosztach uzyskania przychodu itd.;
12. Koszty uzyskana przychodu
- Kiedy 20%, a kiedy 50%,
- Od czego je naliczamy;
13. Drobne zlecenia
- Definicja w świetle indywidualnych interpretacji podatkowych,
- Czy stosujemy koszty uzyskania przychodu,
- Czy zryczałtowany podatek zmniejszamy o część składki zdrowotnej 7,75%,
- Jak ustalamy składki,
- Przykłady rozliczeń składkowo-podatkowych;
14. Status składkowo-podatkowy dorabiającego zleceniobiorcy
- zlecenie plus umowa o pracę,
- zlecenie z własnym pracownikiem,
- zlecenie plus chałupnictwo;
15. Dokumenty składkowe i podatkowe składane za zleceniobiorcę
