Szczegółowe informacjeProgram: Dzień I – Aspekty rachunkowe:
Zagadnienia rachunkowe – wprowadzenie oraz analiza postanowień wybranych MSSF
1. Obecny stan prawny oraz źródła informacji o MSSF:
a) stosowanie Międzynarodowych Standardów Rachunkowości,
b) MSR i MSSF w Polsce,
c) źródła informacji o MSSF/MSR.
2. MSR nr 1 – zmiany w roku 2009:
a) zmiany w zakresie prezentacji danych finansowych,
b) sprawozdanie z całkowitych dochodów,
c) sprawozdanie z sytuacji finansowej,
d) pozostałe.
3. Analiza porównawcza MSSF oraz ustawy o rachunkowości:
a) MSSF mające swoje odzwierciedlenie w Ustawie o rachunkowości,
b) MSSF nie mające szczegółowego odzwierciedlenia w Ustawie.
4. Rzeczowe aktywa trwałe MSR 16:
a) wycena w ujęciu początkowym, wycena po początkowym ujęciu,
b) wycena według wartości godziwej, rachunkowość komponentów.
5. Utrata wartości aktywów MSR 36:
a) wartość bilansowa,
b) wartość odzyskiwalna (wartość godziwa lub wartość użytkowa),
c) ośrodek wypracowujący środki pieniężne,
d) odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości.
6. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży i działalność zaniechane MSSF 5:
a) działalność zaniechana,
b) wycena aktywów przeznaczonych do sprzedaży.
7. Wartości niematerialne MSR 38:
a) definicja, wycena w ujęciu początkowym,
b) wycena po początkowym ujęciu,
c) ogólne kryteria aktywowania,
d) sposoby pozyskiwania,
e) warunki ujęcia WNiP powstałych w wyniku prac rozwojowych,
f) amortyzacja i wartość końcowa.
8. Zapasy MSR 2:
a) definicja, klasyfikacja i wycena,
b) określenie wartości netto możliwej do zrealizowania oraz składników kosztu wytworzenia,
c) metody rozchodu i uproszczenia stosowane w zakresie wycen zapasów,
d) ujawnienia informacji.
9. Przychody MSR 18:
a) definicja, wycena,
b) rabaty, skonta,
c) łączenie i grupowanie przychodów,
d) kryteria ujmowania przychodów,
e) ujawnienia informacji.
10. Leasing MSR 17:
a) istota leasingu,
b) leasing zwrotny,
c) kryterium podziału leasingu:
– leasing finansowy,
– leasing operacyjny.
d) warunki zaliczenia umowy do leasingu finansowego,
e) leasing w ujęciu podatkowym.
11. Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe MSR 37:
a) definicje rezerw, zobowiązań i aktywów warunkowych,
b) rezerwy a zobowiązania warunkowe – kryteria,
c) wycena rezerw i czynniki wpływające na szacunek,
d) ujawnienie informacji.
Dzień II – Aspekty podatkowe:
Podatek od towarów i usług
1. Miesięczny lub kwartalny charakter VAT a obowiązki związane z końcem roku.
2. Czynności opodatkowane i moment ich uwzględnienia w rozliczeniach z fiskusem – czy koniec roku w CIT może powodować powstanie obowiązku podatkowego w VAT.
3. „Opodatkowanie zaliczek” – czy uzgodnienie sald skutkuje powstanie obowiązku podatkowego w VAT?
4. Usługi doradcze – termin i zasady opodatkowania.
5. Czynności nie odpłatne a VAT – najnowsze regulacje i interpretacje.
6. Fakturowanie – nie tylko na potrzeby VAT.
7. Rozliczanie podatku naliczonego:
a) ogólne zasady rozliczania podatku naliczonego,
b) koszty a prawo do odliczania.
8. Częściowe odliczanie podatku naliczonego w trakcie roku.
9. Czynności z prawem odliczenia podatku i bez takiego prawa.
10. Odliczanie częściowe VAT naliczonego.
11. Korekta roczna VAT.
12. VAT naliczony i należny w kosztach podatkowych.
13. Inne ważne obowiązki „roczne” w VAT.
Podatek dochodowy od osób prawnych
1. CIT jako podatek roczna.
2. Rok podatkowy w podatku dochodowym od osób prawnych.
3. Zasady rozliczania strat z lat ubiegłych.
4. Przychód w CIT:
a) co jest przychodem podatkowym,
b) przychód w walucie obcej – zasady przeliczania na złote polskie,
c) brak możliwości zastosowania przy eksporcie i WDT stawki VAT 0% a wysokość przychodu,
d) kwota należna jako przychód podatkowy,
e) usługi ciągłe i powtarzalne a moment uzyskania przychodu,
f) usługi doradcze – przychód i moment jego uzyskania,
g) moment uzyskania przychodu w innych przypadkach niż świadczenie usług, dostawa towaru czy zbycie prawa.
5. Koszt uzyskania przychodu:
a) wydatek a koszt,
b) koszty stanowiące i koszty niestanowiące – związek wydatku z przychodem,
c) zasady rozliczania kosztów w czasie:
koszty pośrednie,
koszty bezpośrednie,
moment poniesienia kosztu,
wynagrodzenia pracownicze i inne świadczenia na rzecz pracowników w kosztach (ze szczególnym uwzględnieniem nagród rocznych),
koszty zaniechanych inwestycji a koszt podatkowy,
zasady zaliczania do kosztów wydatków na nabycie środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych o niskiej wartości.
d) koszty wyrażone w walucie obcej,
e) odpisy aktualizujące,
f) reklama i reprezentacja,
g) VAT a koszty podatkowe.
6. Przychody i dochody zwolnione od CIT – wybrane zagadnienia.
7. Zaliczki na podatek dochodowy i konsekwencje błędnego ich naliczenia.
8. Uproszczona metoda opłacania zaliczek – dla czego warto ją wybrać.
9. Odliczenia od dochodu.
10. Obliczanie podatku – dochody osiągane za granicą Polski.
11. Zakupy od podmiotów zagranicznych i obowiązki płatnika (podatek u źródła).
12. Opodatkowanie dywidend i innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych.
Podatek dochodowy od osób fizycznych dla osób prawnych
1. Przychody pracowników – nie tylko świadczenia pieniężne m.in.:
a) udział w szkoleniach,
b) świadczenia medyczne,
c) samochody służbowe na potrzeby prywatne.
2. Pracodawca jako płatnik podatku dochodowego od osób fizycznych.
3. Świadczenia niepieniężne a obowiązki płatnicze i informacyjne.
4. Przychód pracownika i zleceniobiorcy:
a) moment uzyskania,
b) źródło,
c) koszty.
5. Inne „roczne” obowiązki płatnika.