Nowe Zasady Zatrudniania i Rozliczania Na liście Płac Pracowników Oraz Zleceniobiorców od 2011 - Szkolenie
PraktykiZmiany przepisów spowodowały modyfikacje sposobu rozliczeń składkowo-podatkowych wynagrodzeń i świadczeń przekazywanych pracownikom oraz zleceniobiorcom.
Chodzi o znowelizowane od 1.1.2011 r. ustawy podatkową i zdrowotną, obowiązującą od tej daty tzw. ustawę równościową oraz o znowelizowane od 1.8.2010 r. rozporządzenie w sprawie podstawy wymiaru składek.
Zapraszamy na 2-dniowe szkolenie na temat nowych zasad zatrudniania i rozliczania na liście płac pracowników oraz zleceniobiorców. Pierwszy dzień jest poświęcony pracownikowi, a drugi zleceniobiorcy. Szkolenie będzie prowadzone w sposób praktyczny. Omawiane zagadnienia wykładowca zaprezentuje na podstawie konkretnych sytuacji życiowych i wyliczeń, przedstawiając najnowsze orzecznictwo i urzędowe interpretacje na ten temat. Każdego dnia - 1 godzina szkolenia to wyłącznie praktycznie ćwiczenia na liście płac konkretnych przykładów.
Szczegółowe informacjeI DZIEŃ - ROZLICZANIE PRACOWNIKÓW
1. Definicja pracownika w rozumienia prawa pracy, ubezpieczeń społecznych i podatkowego.
według kodeksu pracy,
według ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych,
według ustawy podatkowej;
2. Składki emerytalna i rentowe za pracownika
definicja przychodów ze stosunku pracy,
górna roczna granica podstawy wymiaru składek,
minimalna podstawa wymiaru składek,
pracownik zatrudniony dodatkowo na zlecenie lub umowę o dzieło u własnego pracodawcy;
3. Składki chorobowa i wypadkowa za pracownika
wysokości składek,
podstawa wymiaru;
4. Składki na FP i FGŚP za pracowników
przeliczanie podstawy wymiary składki na FP na okres miesiąca,
podmioty zwolnione z obowiązku zapłaty w/w składek,
zwolnienia z obowiązku zapłaty składek za niektórych pracowników (po niektórych urlopach i ze względu na wiek);
5. Składka zdrowotna za pracownika
podstawa wymiaru,
wliczanie wynagrodzenia chorobowego,
obniżanie składki zdrowotnej do wysokości zaliczki podatkowej;
6. Wyłączenia z podstawy wymiaru składek, np.
nagrody jubileuszowe,
odszkodowania i odprawy.
świadczenia BHP,
dofinansowanie dojazdów do pracy i kosztów używania przez pracownika własnego auta,
należności z tytułu podróży służbowej,
składniki wypłacane dobrowolnie przez pracodawcę uzupełniające wynagrodzenie chorobowe i zasiłki,
świadczenia z zfśs,
bony do supermarketu,
prezenty i bonusy na święta,
abonament medyczny itd.;
7. Zasady opodatkowania wynagrodzeń i świadczeń pracowniczych
definicja przychodu ze stosunku pracy,
stawki podatkowe;
8. Zryczałtowane i faktyczne koszty uzyskania przychodu ze stosunku pracy
kwotowe koszty ze stosunku pracy,
koszty 50%;
9. Ustalanie zaliczki na podatek dochodowy
jakie stawki podatkowe stosujemy do pracowników i zleceniobiorców,
kiedy zatrudniony składa PIT-2,
zasady zaokrąglania,
odejmowanie składki zdrowotnej z zaliczki na podatek dochodowy;
10. Wyłączenia z podstawy opodatkowania pracowników, w tym np.
odszkodowania i odprawy,
dofinansowanie dojazdów do pracy i kosztów używania przez pracownika własnego auta,
należności z tytułu podróży służbowej,
świadczenia z zfśs,
prezenty i bonusy na święta,
dofinansowanie nauki pracownika,
abonament medyczny,
porównanie wyłączeń składkowych i podatkowych;
11. Omówienie szczególnej formy wykazania na liście płac niektórych wypłat
zasiłki chorobowe, macierzyńskie i opiekuńcze dla pracowników,
świadczenia dla byłych pracowników,
świadczenia dla członków rodziny zmarłego pracownika,
pożyczki udzielone pracownikowi i ich umorzenie;
12. Dokonywanie potrąceń z wynagrodzenia za pracę
ustalanie podstawy dokonywania potrąceń,
granice dokonywania potrąceń: maksymalna dopuszczalna kwota potrącenia i kwoty wolne od potrąceń,
potrącenia w szczególnych sytuacjach;
13. Dokumenty składkowe i podatkowe sporządzane za i dla pracowników
14. Rozliczanie wynagrodzeń i świadczeń na liście płac - konkretne przykłady
II DZIEŃ - ROZLICZANIE ZLECENIOBIORCÓW
1. Zmiany w rozliczaniu zleceniobiorców na liście płac obowiązujące od 1.1.2011 r.
drobne zlecenie,
zakaz dyskryminacji,
przeliczanie przychodów w walutach obcych,
obniżanie składki zdrowotnej;
2. Kogo, w jakim celu i kiedy można zatrudnić na podstawie umowy zlecenia
definicja umowy zlecenia,
jak ustalać wynagrodzenie dla zleceniobiorcy,
kiedy istnieje zagrożenie zakwalifikowania umowy zlecenia jako stosunku pracy;
3. Zakaz dyskryminacji zleceniobiorców
w zakresie szkoleń, działalności gospodarczej i zawodowej, działalności związkowej, dostępu do
instrumentów rynku pracy,
zabronione kryteria różnicowania,
organy odpowiedzialne za dyskryminację zleceniobiorców.
4. Zasady podlegania ubezpieczeniom społecznym i zdrowotnemu z racji ,,samodzielnego'' zlecenia
czy wszyscy zleceniobiorcy są objęci obligatoryjnymi ubezpieczeniami
student do 26 lat na zleceniu, emeryt na zleceniu i rencista na zleceniu,
wykonujący zlecenie w ramach działalności gospodarczej;
5. Podstawa wymiaru składek emerytalnej i rentowych za zleceniobiorcę
W jakich sytuacjach i pod jakimi warunkami są wolne od składek wypłacone bądź przekazane zleceniobiorcom:
- świadczenia bhp i ekwiwalenty,
- świadczenia socjalne,
- zwroty kosztów używania prywatnego samochodu do celów służbowych,
- należności z tytułu podróży służbowych,
- ekwiwalenty za narzędzia pracy,
- zapomogi losowe,
- świadczenia z tytułu podnoszenia kwalifikacji zawodowych,
- odprawy i odszkodowania z racji wygaśnięcia lub rozwiązania zlecenia,
- odprawy z tytułu zakazu konkurencji,
- część wynagrodzenia zatrudnionych za granicą,
- inne świadczenia,
Które z wymienionych świadczeń można przyznać zleceniobiorcom bez groźby zakwalifikowania umowy zlecenia jako stosunku pracy;
6. Składka wypadkowa za zleceniobiorcę
Kiedy jest obowiązkowa,
Jak ustalamy podstawę jej wymiaru,
Czy stosujemy ograniczenie do limitu 30-krotności;
7. Składka chorobowa z zleceniobiorcę
Kiedy można ją odprowadzać za zleceniobiorcę i w jakich terminach,
Jaka obowiązuje podstawa wymiaru;
8. Składka zdrowotna za zleceniobiorcę
Jak ustalamy podstawę jej wymiaru,
Ile odliczamy z zaliczki podatkowej,
Czy ujmujemy ją z każdego podatku pobieranego od zleceniobiorcy;
9. Składka na FP za zlceniobiorcę
Którzy zleceniodawcy muszą je odprowadzać, a którzy nie,
Co ze zleceniodawcą o statusie osoby fizycznej,
Jak przeliczać przychody zleceniobiorcy na okres miesiąca,
Za jakich zleceniobiorców nie przekazujemy składek;
10. Składka na FGŚP za zleceniobiorcę
Czy obciąża wszystkich zleceniodawców,
Czy ma znaczenie wysokość wynagrodzenia zleceniobiorcy
Podstawa wymiaru,
Czy muszą ją odprowadzać jednostki z sektora finansów publicznych;
11. Podstawowereguły opodatkowania zleceniobiorcy
Kiedy zaliczka podatkowa 18%, a kiedy 32%, a kiedy podatek zryczałtowany
Czy zleceniobiorca może złożyć PIT-2,
Jakie świadczenia przekazane zleceniobiorcom są nieoksładkowane i nieopodatkowane, a jakie
oskładkowane i opodatkowane,
Przykłady rozliczeń składkowo-podatkowych zlecenia z własnym pracownikiem, czy zlecenia przy różnych kosztach uzyskania przychodu itd.;
12. Koszty uzyskana przychodu
Kiedy 20%, a kiedy 50%,
Od czego je naliczamy;
13. Drobne zlecenia
Definicja w świetle indywidualnych interpretacji podatkowych,
Czy stosujemy koszty uzyskania przychodu,
Czy zryczałtowany podatek zmniejszamy o część składki zdrowotnej 7,75%,
Jak ustalamy składki,
Przykłady rozliczeń składkowo-podatkowych;
14. Status składkowo-podatkowy dorabiającego zleceniobiorcy
zlecenie plus umowa o pracę,
zlecenie z własnym pracownikiem,
zlecenie plus chałupnictwo;
15. Dokumenty składkowe i podatkowe składane za zleceniobiorcę