Ceny transferowe w świetle obowiązujących przepisów podatkowych – warsztaty praktyczne
CeleZagadnienie cen transferowych, z uwagi na niezwykle szerokie uprawnienia organów podatkowych oraz stale wzrastającą liczbę kontroli w tym zakresie, nabiera aktualnie dla podatników szczególnie istotnego znaczenia. Efektywne ograniczanie ryzyka zakwestionowania cen transferowych, z uwagi na stopień skomplikowania wiążących regulacji i dynamikę tej tematyki, wymaga dogłębnej znajomości i orientacji w obowiązujących przepisach.
Szczegółowe informacjeProgram: Dzień 1
1. Geneza i pojęcie cen transferowych:
a) międzynarodowy aspekt cen transferowych - wytyczne OECD,
b) zasada pełnej konkurencji,
c) pojęcie ceny transferowej,
d) regulacje w zakresie cen transferowych w polskim prawie podatkowym.
2. Kategorie transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi - obszary ryzyka podatkowego:
a) identyfikacja kręgu podmiotów powiązanych w świetle obowiązujących przepisów,
b) typowe transakcje zawierane pomiędzy podmiotami powiązanymi,
c) przykłady transakcji ukierunkowanych na transfer dochodu.
3. Preferowane metody szacowania cen:
a) metody tradycyjne szacowania cen,
b) metody zysku transakcyjnego,
c) szczególne metody dotyczące ustalania wartości rynkowej dóbr niematerialnych i usług.
4. Aktywne formy zarządzania ryzykiem w obszarze cen transferowych – polityka cen transferowych, porozumienia cenowe:
a) organizacja prac nad cenami transferowymi - tworzenie polityki cen transferowych,
b) porozumienia w sprawie cen transakcyjnych – element strategii cen transferowych.
Dzień 2
1. Standaryzacja i centralizacja dokumentacji podatkowej na poziomie unijnym - wytyczne Unii Europejskiej w zakresie dokumentacji podatkowej:
a) elementy dokumentacji unijnej.
2. Dokumentacja podatkowa w świetle aktualnych regulacji prawnych:
a) obowiązek sporządzenia dokumentacji:
- próba zdefiniowania pojęcia transakcja,
- zakres obowiązku dokumentacyjnego.
b) elementy dokumentacji podatkowej:
- analiza funkcjonalna: wykonywane funkcje, zaangażowane aktywa oraz podejmowane ryzyko,
- analiza kosztowa: określenie wszystkich przewidywanych kosztów związanych z transakcją oraz formy i terminy zapłaty,
- opis zastosowanej metody kalkulacji zysków oraz określenie ceny przedmiotu transakcji,
- określenie strategii gospodarczej,
- wskazanie innych czynników mających wpływ na wartość przedmiotu transakcji,
- określenie oczekiwanych korzyści związanych z uzyskaniem świadczeń niematerialnych.
3. Ceny transferowe a bezpieczeństwo finansowe przedsiębiorstwa:
a) stawka 50%,
b) odpowiedzialność karno – skarbowa,
c) praktyka organów skarbowych – doświadczenia dotychczasowych kontroli,
d) interpretacje i orzeczenia w zakresie cen transferowych – analiza.
4. Przykłady dokumentowania cen transferowych na przykładzie wybranych transakcji:
a) dokumentacja podatkowa transakcji dostawy,
b) dokumentacja podatkowa transakcji pożyczki,
c) dokumentacja podatkowa transakcji sprzedaży usług.