Szczegółowe informacje
Dzień I – Aspekty rachunkowe
1. Wprowadzenie.
2. Zmiany w ustawie o rachunkowości:
a) istotne transakcje z jednostkami powiązanymi,
b) istotne umowy pozabilansowe,
c) wynagrodzenie biegłego rewidenta,
d) konsolidacja i łączenie się spółek,
e) zasady wycena aktywów i pasywów na dzień bilansowy,
f) przeliczanie kosztów i przychodów wyrażonych w walucie obcej,
g) nieruchomości inwestycyjne,
h) zmiany w zakresie prowadzenia ksiąg rachunkowych,
i) sporządzanie i publikacja sprawozdań finansowych.
3. Inwentaryzacja:
a) obowiązki kierownictwa,
b) metody, terminy i częstotliwość przeprowadzania.
4. Problematyka sporządzania sprawozdania finansowego – wybrane aspekty:
a) bilans,
b) rachunek zysków i strat,
c) rachunek przepływów pieniężnych,
d) zestawienie zmian w kapitale własnym,
e) informacja dodatkowa.
5. Analiza wybranych Krajowych Standardów Rachunkowości:
a) KSR nr 2 „Podatek dochodowy”,
b) KSR nr 5 „Leasing, najem i dzierżawa”,
c) KSR nr 6 „Rezerwy, bierne rmk, zobowiązania warunkowe”.
6. Szczegółowe zasady rozliczania różnic kursowych po zmianach w ustawie o rachunkowości:
a) wycena na dzień bilansowy,
b) wycena na dzień przeprowadzania operacji gospodarczych.
7. Badanie, zatwierdzenie i ogłaszanie sprawozdań finansowych.
8. Dyskusja i zakończenie.
Dzień II – Aspekty podatkowe
Podatek od towarów i usług
1. Miesięczny lub kwartalny charakter VAT a obowiązki związane z końcem roku.
2. Czynności opodatkowane i moment ich uwzględnienia w rozliczeniach z fiskusem – czy koniec roku w CIT może powodować powstanie obowiązku podatkowego w VAT.
3. „Opodatkowanie zaliczek” – czy uzgodnienie sald skutkuje powstanie obowiązku podatkowego w VAT?
4. Usługi doradcze – termin i zasady opodatkowania.
5. Czynności nie odpłatne a VAT – najnowsze regulacje i interpretacje.
6. Fakturowanie – nie tylko na potrzeby VAT.
7. Rozliczanie podatku naliczonego:
a) ogólne zasady rozliczania podatku naliczonego,
b) koszty a prawo do odliczania.
8. Częściowe odliczanie podatku naliczonego w trakcie roku.
9. Czynności z prawem odliczenia podatku i bez takiego prawa.
10. Odliczanie częściowe VAT naliczonego.
11. Korekta roczna VAT.
12. VAT naliczony i należny w kosztach podatkowych.
13. Inne ważne obowiązki „roczne” w VAT.
Podatek dochodowy od osób prawnych
1. CIT jako podatek roczna.
2. Rok podatkowy w podatku dochodowym od osób prawnych.
3. Zasady rozliczania strat z lat ubiegłych.
4. Przychód w CIT:
a) co jest przychodem podatkowym,
b) przychód w walucie obcej – zasady przeliczania na złote polskie,
c) brak możliwości zastosowania przy eksporcie i WDT stawki VAT 0% a wysokość przychodu,
d) kwota należna jako przychód podatkowy,
e) usługi ciągłe i powtarzalne a moment uzyskania przychodu,
f) usługi doradcze – przychód i moment jego uzyskania,
g) moment uzyskania przychodu w innych przypadkach niż świadczenie usług, dostawa towaru czy zbycie prawa.
5. Koszt uzyskania przychodu:
a) wydatek a koszt,
b) koszty stanowiące i koszty niestanowiące – związek wydatku z przychodem,
c) zasady rozliczania kosztów w czasie:
koszty pośrednie,
koszty bezpośrednie,
moment poniesienia kosztu,
wynagrodzenia pracownicze i inne świadczenia na rzecz pracowników w kosztach (ze szczególnym uwzględnieniem nagród rocznych),
koszty zaniechanych inwestycji a koszt podatkowy,
zasady zaliczania do kosztów wydatków na nabycie środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych o niskiej wartości.
d) koszty wyrażone w walucie obcej,
e) odpisy aktualizujące,
f) reklama i reprezentacja,
g) VAT a koszty podatkowe.
6. Przychody i dochody zwolnione od CIT – wybrane zagadnienia.
7. Zaliczki na podatek dochodowy i konsekwencje błędnego ich naliczenia.
8. Uproszczona metoda opłacania zaliczek – dla czego warto ją wybrać.
9. Odliczenia od dochodu.
10. Obliczanie podatku – dochody osiągane za granicą Polski.
11. Zakupy od podmiotów zagranicznych i obowiązki płatnika (podatek u źródła).
12. Opodatkowanie dywidend i innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych.
Podatek dochodowy od osób fizycznych dla osób prawnych
1. Przychody pracowników – nie tylko świadczenia pieniężne m.in.:
a) udział w szkoleniach,
b) świadczenia medyczne,
c) samochody służbowe na potrzeby prywatne.
2. Pracodawca jako płatnik podatku dochodowego od osób fizycznych.
3. Świadczenia niepieniężne a obowiązki płatnicze i informacyjne.
4. Przychód pracownika i zleceniobiorcy:
a) moment uzyskania,
b) źródło,
c) koszty.
5. Inne „roczne” obowiązki płatnika.
